Obliczanie proporcji VAT za 2012 rok i korekta VAT

• EKSPERT

  2013-02-13 19:47 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

  Nieopodatkowaną w sensie zwolnioną czy nieopodatkowaną w Polsce, z tytułu której podatek VAT jest rozliczany za granicą? W tym drugim przypadku w uproszczeniu przyjmując korekta VAT-u nie wystąpi.

  Jeżeli natomiast występuje sprzedaż zwolniona i opodatkowana (czyli taka, która daje prawo do odliczenia podatku naliczonego i taka, która tego prawa nie daje), proporcję ustala się jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku z którymi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, w całkowitym obrocie uzyskanym z tytułu czynności, w związku z którymi podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, oraz czynności, w związku z którymi podatnikowi nie przysługuje takie prawo (czyli w uproszczeniu: sprzedaż opodatkowana / sprzedaż ogółem). Są tutaj pewne wyłączenia. Polecam zapoznanie się z art. 90 ustawy o VAT

  Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 0 2

  skomentuj | odpowiedz

• EKSPERT

  2013-02-13 19:58 autor odpowiedzi: wfirma.pl - księgowość online

  Wyliczenie proporcji można ogólnie zapisać wzorem:
  roczny obrót z tytułu czynności opodatkowanych (te które pozwalają na odliczenie VAT)/ roczny obrót całkowity (czynności zwolnione i opodatkowane VAT)
  
  Oczywiście przy wyliczaniu proporcji na 2013r pod uwagę bierze się wielkości z 2012r.
  
  Wynik zaokrąglamy do najwyższej liczby całkowitej w górę.
  
  

  Art. 90 ust. 10 ustawy o VAT mowa jest o tym, że jeżeli proporcja:

  
  

  • przekroczyła 98% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż 500 zł – podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 100%;

  • nie przekroczyła 2% – podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 0%.

  
  Art. 90 ust. 5 i 6 ustawy o VAT mówi czego nie bierze się pod uwagę przy wyliczaniu obrotu.
  
  I jeszcze jedno zastrzeżenie: jeżeli przedsiębiorca nie osiągnął obrotu w ubiegłym roku podatkowym lub jeżeli osiągnięty obrót był niższy niż 30.000 zł do określenia kwoty podatku naliczonego, który podlega odliczeniu przy dokonywaniu tzw. sprzedaży mieszanej powinien przyjąć proporcję szacunkową. Wylicza się ją według prognozy uzgodnionej z naczelnikiem właściwego urzędu skarbowego, której potwierdzeniem jest sporządzony protokół.
  
  Jeżeli chodzi o roczną korektę to jak już zna się faktyczną proporcję bo znane są faktyczne wielkości obrotu to w pierwszym okresie nowego roku należy dokonać korekty (wykazuje się w części D deklaracji VAT-7).

  Ekspert w dziedzinie prawa gospodarczego i księgowości w serwisie wfirma.pl

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 7 8

  skomentuj | odpowiedz

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

• 

  Dodano 2013-02-21 16:18 przez konto usunięte

  Ryczałt VAT - kiedy odliczyć VAT z zakupu?

  Jeżeli za dzierżawę pomieszczeń za styczeń 2013 r. nie dokonałam zapłaty. To aby nie korygować deklaracji VAT za styczeń  2013 mogę ją ująć dopiero w m-cu marcu - po zapłacie. Koszty w moim przypadku nie mają  wpływu na podatek dochodowy.

  1 odpowiedź
  POKAŻ

• 

  Dodano 2013-03-20 21:49 przez dvdrip

  Sprzedaż auta kupionego na firmę a VAT

  Witam,
  Kupiłem auto za 100 000 zł brutto w roku 2012. Odliczyłem 6000 zł VAT'u. Samochód został zakupiony na firmę i jest w niej jako środek trwały.
  Teraz chcę sprzedać to auto za około 86 000 zł brutto, z czego myślałem że 6000 zł VAT pójdzie do państwa, a 80 000 zł do mojej kieszeni (nie licząc po...

  14 odpowiedzi
  POKAŻ

• 

  Dodano 2021-01-16 15:20 przez magdalenadekorama1

  Przekroczono limit 200000 aby być zwolnionym z VATu i co teraz?

  Mam pytanie, prowadzę księgowość swojej małej firmy i korzystam z programu księgującego, który jest tani i nie powiadamia mnie o różnych przydatnych rzeczach jak na przykład "przekroczyłaś limit albo zbliżasz się do przekroczenia limitu" niestety, fakt , że ten limit przekroczyłam 16 października.
  D...

  POKAŻ

• 

  Dodano 2013-01-05 19:23 przez noahh

  VAT Telefon komórkowy

  Witam !!!!
  Mam pytanie czy jako rolnik na VACIE mogę odliczyć VAT za telefon komórkowy zakupiony na gospodarstwo, tj. abonament plus rozmowy z każdego miesiąca. np. abonament 50 zł rozmowy 30 złotych = 80 zł - podatek VAT = 61,6 zł do zapłaty w danym miesiącu. Mam nadzieję, że VAT na te usługi to 23...

  1 odpowiedź
  POKAŻ

• 

  Dodano 2012-11-09 21:41 przez ZajT

  Podatek VAT RR

  Jesteśmy firmą, która prowadzi skup oraz sprzedaż dla rolników ryczałtowych. Faktury RR są wystawiane na koniec miesiąca, są również  podpisane przez rolników. Zdarzają się sytuacje iż sprzedaż przewyższa zakup i wówczas nie ma przelewu dla danego rolnika, może to trwać nawet  2-3 miesiące, jednak o...

  4 odpowiedzi
  POKAŻ

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.