Podwójny podatek dochodowy? - działalność gosp w UK, faktura wystawiona dla polskiego klienta

• EKSPERT

  2012-05-03 09:20 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

  Co do zasady od należności licencyjnych klient musi potrącić podatek. Przytoczę kawałek umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a Wielką Brytanią, który w tym przypadku ma zastosowanie:

  Artykuł 12
  Należności licencyjne
  1. Należności licencyjne powstające w Umawiającym się Państwie i wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.
  2. Jednakże takie należności mogą być także opodatkowane w tym Umawiającym się Państwie, w którym powstały, i zgodnie z prawem tego Państwa, lecz jeżeli osoba uzyskująca należności jest osobą do nich uprawnioną, podatek w ten sposób ustalony nie może przekroczyć 5 procent kwoty należności licencyjnych brutto.
  3. Określenie "należności licencyjne" użyte w tym artykule oznacza wszelkiego rodzaju należności płacone za użytkowanie lub prawo do użytkowania wszelkich praw autorskich do dzieła literackiego, artystycznego lub naukowego (włącznie z filmami dla kin oraz filmami lub taśmami transmitowanymi w radiu lub telewizji), wszelkiego patentu, znaku towarowego, wzoru lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego lub za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, handlowego lub naukowego lub za informacje związane z doświadczeniem zawodowym w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how).

  Dzięki temu, że przedstawiła Pani certyfikat rezydencji klientowi, stawka podatku jest ograniczona do owych 5% .  Gdyby tego certyfikatu nie było, stawka podatku wynosiłaby 20%.

  

  lemonsky skomentował/a odpowiedź 2012-05-03 19:04

  To wszystko wiem... tym kieruje się księgowa, ja natomiast znalazłam takie zapisy: http://www.poznaj.gofin.pl/3,ppd,2840,146059,naleznosci-z-tytulu-praw-autorskich.html

  Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 0 0

  skomentuj | odpowiedz

• 

  2012-05-03 10:02 autor odpowiedzi: lemonsky

  Znalazłam też taki zapis: Trzeba też pamiętać, że umowy przewidują istotne wyjątki od przedstawionej zasady opodatkowania należności licencyjnych. Pierwszy będzie miał zastosowanie, jeżeli osoba uprawniona do należności licencyjnych, mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w umawiającym się państwie, prowadzi w drugim państwie, z którego pochodzą należności licencyjne, działalność gospodarczą poprzez położony w nim zakład. Jeżeli prawa lub majątek, z których wypłacane są te należności faktycznie wiążą się z działalnością tego zakładu, to wówczas nie stosuje się postanowień umowy dotyczących należności licencyjnych, lecz stanowią one przychód zakładu i podlegają odpowiednio opodatkowaniu razem z innymi dochodami zakładu.

  lemonsky zaktualizował/a odpowiedź 2012-05-03 19:05

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 0 0

  skomentuj | odpowiedz

• EKSPERT

  2012-05-03 11:01 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

  Oczywiście,  że są wyjątki. Zastanówmy się jednak czy mają one zastosowanie? Aby wskazany przez Panią wyjątek można brać pod uwagę, musiałaby Pani prowadzić w Polsce działalność gospodarczą przez tzw. zakład. Definicja zakładu została podana w art. 5 konwencji. Ja przytoczę tylko początek (od którego jest masę wyjątków mówiacych o tym, co nie jest zakładem): W rozumieniu niniejszej Konwencji, określenie "zakład" oznacza stałą placówkę, przez którą całkowicie lub częściowo prowadzona jest działalność przedsiębiorstwa.

  W związku z tym, czy prowadzi Pani zakład w Polsce? Jeżeli tak oraz są spełnione pozostałe warunki z przepisu  przez Panią przytoczonego (czyli w uproszczeniu mówiąc, to ten zakład musiałby wygenerować przychód z tych należności licencyjncyh (wykonać zamówienie)), to faktycznie art. 12 konwencji nie ma tutaj zastosowania i nie pobiera się podatku u źródła.
  To ta dobra informacja. Zła jest natomiast taka, że dochody zakładu podlegają opodatkowaniu w Polsce. Takie prawo daje art. 7 konwencji.

  Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 0 0

  skomentuj | odpowiedz

• 

  2012-05-03 11:53 autor odpowiedzi: lemonsky

  Ok, rozumiem - bardzo dziękuję. W Polsce nie mam żadnych form działalności, zakładu itp.  Czyli 5% podatek pobrany u źródła jest wymagany i księgowa klienta miała rację. Nie wiem tylko jak to zostanie potraktowane przez tutejszy HR - tu mam do zapłacenia 20% podatku dochodowego - jak udokumentuję, że część podatku została odprowadzona w Polsce?

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 0 0

  skomentuj | odpowiedz

• EKSPERT

  2012-05-04 07:43 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

  Witam - widzę że już sobie Pani znalazła odpowiedź :), czyli otrzyma Pani od polskiego płatnika (kliena) informację IFT-1R po zakończeniu roku, chyba że wcześniej wystąpi o nią Pani, wtedy będzie to IFT-1.

  Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 0 0

  skomentuj | odpowiedz

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.