Zaksięgowanie faktury korygującej.

• 2013-01-08 17:17 autor odpowiedzi: konto usunięte

  Zgodnie z art. 22 ust. 6b updof dniem poniesienia kosztu uzyskania przychodów jest dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. W tej sytuacji datą księgowania będzie data wystawienia faktury korygującej przez dostawcę.
  
  Co do zasady, nie ma znaczenia data otrzymania faktury korygującej. W sytuacji gdy otrzymasz fakturę korygującą już po zamknięciu miesiąca, w którym dostawca wystawił fakturę korygującą, powinieneś cofnąć się do miesiąca wystawienia faktury korygującej i dokonać stosownej korekty. W tego rodzaju sytuacjach Krajowa Informacja Podatkowa (KIP) informuje podatników, że mogą zaksięgować do kosztów (zakupów) fakturę w dacie jej otrzymania, dokonując jednocześnie stosownej adnotacji w kolumnie 16 księgi (kolumnie: uwagi), że przyczyną zaksięgowania kosztu nie pod datą wystawienia faktury (faktury korygującej) jest jej późniejsze otrzymanie. Postępując jednak zgodnie ze wskazówkami KIP, można spotkać się z zarzutem zawyżenia kosztów miesiąca, w którym zostały wystawione faktury korygujące, zmniejszające cenę zakupu, a nie zostały w tym miesiącu przez Ciebie zaksięgowane. Może to skutkować naliczeniem przez urząd skarbowy odsetek od zaniżonych zaliczek miesięcznych na podatek dochodowy.
  
  Jeżeli będziesz księgował faktury korygujące w dacie ich otrzymania, nie oznacza, że urząd skarbowy na pewno zarzuci Ci powodowanie uszczuplenia w zaliczkach na podatek dochodowy. Przedstawione stanowisko (ze wskazaniem "cofnięcia się z korektą") jest jednak bardzo bezpieczne dla podatnika, chociaż powoduje uciążliwości w księgowaniu.

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 12 6

  skomentuj | odpowiedz

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

• 

  Dodano 2013-07-07 23:51 przez ewelina b

  Korekta faktury za rachunek telefoniczny

  Witam,
  W czerwcu dostałam fakturę korygującą na minus za rachunek telefoniczny, data wystawienia jest też czerwcowa. Korekta dotyczy faktury z maja. Rozumiem, że VAT z tej korekty rozliczam w czerwcu, w dacie wystawienia, ale co z kosztem?
  Czy korektę księguję w dacie pierwotnej faktury i koryguję k...

  2 odpowiedzi
  POKAŻ

• 

  Dodano 2013-02-20 19:30 przez konto usunięte

  Zaksięgować kwotę netto czy brutto?

  Znalazłam fakturę kosztową z sierpnia 2012 r. Chcę ją ująć jeszcze do grudnia. Ponieważ minął już termin kiedy mogłam odliczyć VAT to czy mogę do KPiR wpisać kwotę brutto z faktury ?

  4 odpowiedzi
  POKAŻ

• 

  Dodano 2013-01-09 18:05 przez 1anna

  Jak prawidłowo zaksięgować - rozliczyć fakturę zakupu z poprzedniego miesiąca w PKPiR

  Mam często problem z dostarczeniem - otrzymaniem terminokoszty wo faktur zakupu w miesiącu zdarzenia podatkowego. Jak prawidłowo należy rozliczyć fakturę z poprzedniego miesiąca w PKPiR tj. jak ją wpisać, jak rozliczyć VAT-7, jak  PIT-5? Czy zakup jest w pełni kosztem? Czy są jakieś konsekwencje pra...

  1 odpowiedź
  POKAŻ

• 

  Dodano 2013-01-03 20:37 przez arnika

  Przychód z najmu majątku firmy w KPiR

  Mam pytanie odnośnie artykułu dostępnego pod adresem: http://www.podatki.egospodarka.pl/84899,Przychod-z-najmu-majatku-firmy-w-KPiR,1,65,1.html
  Mam podobną sytuację: towary handlowe są wynajmowane lub sprzedawane - artykuł wyjaśnia sposób ujęcia przychodów z takiego wynajmu, ale prosiłabym jeszcze o...

  3 odpowiedzi
  POKAŻ

• 

  Dodano 2013-03-19 22:58 przez konto usunięte

  Czy Fundusz Pracy mogę ująć bezpośrednio w KPiR?

  Prowadzę działalność na KPiR od lutego na zasadach ogólnych. Składki ZUS odliczam sobie w zaliczce na podatek dochodowy.
  Mam takie pytanie odnośnie Funduszu Pracy: Jak go ująć? Czy bezpośrednio w kosztach?

  1 odpowiedź
  POKAŻ

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.