Moment wpisu do rejestru VAT sprzedaży

• EKSPERT

  2014-04-20 11:09 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

  O ile czynności takie zamykają się w okresie rozliczeniowym, to można księgować pod datą faktury. Niemniej zarówno w VAT jak i księdze wykazujemy tę sprzedaż w miesiącu, w którym otrzymano pieniądze, a nie wysłano towar czy też wystawiono fakturę.

  W podatku dochodowym bowiem mamy zapis który mówi, że przychód powstaje w dacie wydania towaru, wystawienia faktury bądź otrzymania należności, w zależności od tego, które z tych zdarzeń nastąpi jako pierwsze.

  Ustawa o VAT z kolei wskazuje o obowiązku rozliczenia zapłat otrzymanych przed dostawą towaru w dacie ich otrzymania.

  Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 0 4

  skomentuj | odpowiedz

• 

  2014-06-24 08:18 autor odpowiedzi: dudzi

  Odpowiedź:

  W przypadku sprzedaży w trybie „płatność z góry”, obowiązek podatkowy w VAT i PIT powstanie w tej samej dacie – otrzymania zapłaty.

  PIT Zgodnie z zasadą ogólną, przychód podatkowy powstaje w momencie wydania rzeczy, jednak nie później niż dzień wystawienia faktury lub uregulowania należności (art. 14 ust. 1c updof). W uproszczeniu można więc powiedzieć, że datą powstania przychodu będzie moment wystąpienia najwcześniejszego z trzech wymienionych zdarzeń. W przypadku, gdy zapłata za towar ma miejsce 10 marca, zaś wystawienie faktury i wysyłka rzeczy – 12 marca, to data otrzymania płatności decyduje o powstaniu przychodu. W tej sytuacji przychód należy więc rozpoznać z datą 10 marca. Zakładam przy tym, że zapłata ma charakter płatności z góry i nie jest zaliczką. Podobne stanowisko zajmują organy podatkowe, np. dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 20 maja 2013 r., nr IBPBI/1/415-241/13/BK. Natomiast, w przypadku płatności za towar przy odbiorze, o momencie powstania przychodu decydować będzie data jego wysyłki lub wystawienia faktury, w zależności od tego, które ze zdarzeń jest wcześniejsze. Np., jeśli faktura zostanie wystawiona w dacie zawarcia transakcji – 10 marca, towar jest wysyłany 12 marca, zaś płatność regulowana 15 marca – o momencie powstania przychodu zdecyduje data wystawienia faktury. Przychód powinien wiec być rozpoznany 10 marca. Na marginesie zaznaczam, że metoda kasowa, o której mowa w updof dotyczy wyłącznie momentu rozpoznawania kosztów podatkowych. VAT Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w przypadku sprzedaży (również wysyłkowej) opłacanej „z góry” został uregulowany w szczególny sposób. Zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, obowiązek generuje w tym przypadku otrzymanie całości lub części zapłaty. W odróżnieniu od przepisów o updof, na datę powstania obowiązku w VAT wpływa również moment otrzymania zaliczki, przedpłaty itp. A zatem, w przypadku gdy towar jest wysyłany do nabywcy po otrzymaniu zapłaty, to moment zasilenia konta decyduje o powstaniu obowiązku podatkowego. W opisanym przykładzie, obowiązek w VAT powstanie 10 marca. W tej sytuacji mamy więc zbieżność dat powstania obowiązku w PIT i VAT. Natomiast, jeśli towar jest wysyłany „za pobraniem” (płatność przy odbiorze), to o momencie podatkowym w VAT będzie rozstrzygać data dokonania dostawy towaru (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT). Zgodnie z powszechnie przyjętym stanowiskiem, datą dokonania dostawy towarów jest w tym przypadku data dostarczenia przedmiotu sprzedaży do nabywcy. Moment ten można sprawdzić przy zastosowaniu opcji „śledzenia przesyłki” zapewnianej przez operatorów pocztowych albo ustalić np. w korespondencji mailowej z nabywcą. Podsumowując, w przypadku sprzedaży „za pobraniem” obowiązek w VAT, co do zasady, powstanie później niż przychód podatkowy. Podstawa prawna

  - art. 14 ust. 1c ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) – updof,

  - art. 19a ust. 1 i ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) – ustawa o VAT.

  Powiadom mnie emailem, gdy ktoś odpowie na to pytanie

  Oceń odpowiedź 0 5

  skomentuj | odpowiedz

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

• 

  Dodano 2014-03-16 16:06 przez simonsr

  Wpis do KPiR, metoda kasowa a faktura sprzedaży wysyłkowa

  Witam,
  jestem VAT-owcem z metodą kasową. Prowadzę sprzedaż internetową, chciałbym się dowiedzieć z jakim dniem wpisać do PKPiR fakturę sprzedaży, zapłatę otrzymałem 10 marca, fakturę wystawiłem z dniem 12 marca i dokonałem wysyłki towaru.
  Czy faktura powinna być zaksięgowana z dniem wystawienia fakt...

  1 odpowiedź
  POKAŻ

• 

  Dodano 2014-11-12 09:18 przez Tola6315

  Jak zaksięgować fakturę w PKPiR, inna data sprzedaży, inna wystawienia i zapłaty?

  Witam,prowadzę obsługę firmy. Co miesiąc ta sama faktura - ryczałt miesięczny. Za październik wystawiłam fakturę w listopadzie. Kiedy wpisać ją do PKPiR? Kiedy powstaje obowiązek zapłaty VAT i podatku dochodowego? Czy powinnam wpisać ją w PKPiR z datą 31.10.2014? I podatki zapłacić w listopadzie? Pr...

  1 odpowiedź
  POKAŻ

• 

  Dodano 2014-02-16 21:54 przez konto usunięte

  Jak zaksięgować fakturę za leasing w 2014 r. do KPiR oraz VAT?

  Prowadzę działalność, jestem płatnikiem podatku VAT, rozliczam się wg jednolitej stawki 19%. Otrzymałam fakturę VAT (kosztową za leasing - czynsz portal). Data wystawienia to 31.01.2014 r., a data wykonania usługi za czynsz to 21.02.2014 r. Data wykonania usługi za portal to 31.01.2014 r. Termin zap...

  POKAŻ

• 

  Dodano 2014-02-11 16:40 przez VAT a faktura za media

  Jak zaksięgować VAT za media?

  Witam,
  prowadzę PKPiR, VAT rozliczam kwartalnie. Jak zaksięgować fakturę za wodę - data wystawienia faktury 28 stycznia 2014 r., data sprzedaży styczeń 2014, data płatności 14 lutego 2014 r., a data otrzymania 6 lutego 2014 r.?

  5 odpowiedzi
  POKAŻ

• 

  Dodano 2013-11-04 20:45 przez konto usunięte

  Data wystawienia czy data nadania?

  Witam,
  mam taki problem: otrzymałam fakturę VAT za wynajem terminala, data wystawienia 30.09 a data nadania 04.10. Druga to data wystawienia 14.10 a nadania 16.10. Z jakimi datami zaksięgować te faktury?

  4 odpowiedzi
  POKAŻ

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.